Die verschobene große Änderung des Mehrwertsteuergesetzes nimmt Gestalt an. Derzeit läuft ein externes Stellungnahmeverfahren. Es wird erwartet, dass der Vorschlag der Regierung die Abgeordnetenkammer bereits Mitte dieses Jahres erreichen wird. Die meisten der Bestimmungen sollen am 1. Januar 2025 in Kraft treten.
Da sich diese wichtige Gesetzesänderung in einem sehr frühen Stadium befindet, geben wir im Folgenden nur einen kurzen Überblick über ausgewählte geplante Änderungen. Sobald der Änderungsantrag seine Hausnummer erhält, können Sie sich auf ausführlichere Informationen freuen, damit Sie sich rechtzeitig auf die Änderungen vorbereiten können.
Allerdings wird diese Frist im Falle des Eingangs eines Umsatzes, für den der Zahler die Steuer anmelden muss (Reverse-Charge), nicht relevant sein.
Die Befreiung sollte ab 2025 nicht mehr für die folgenden Transaktionen gelten:
Ein inländischer Steuerpflichtiger oder eine Person, die in der Tschechischen Republik in der Kleinunternehmerregelung registriert ist (d.h. ein Steuerpflichtiger aus einem anderen EU-Mitgliedstaat), sollte ab dem 1. Januar des Jahres, das auf das Kalenderjahr folgt, in dem der Umsatz in der Tschechischen Republik 2.000.000 CZK überstieg, Steuerpflichtiger werden.
Die oben genannten Personen können oder müssen jedoch bereits zu einem früheren Zeitpunkt steuerpflichtig werden. Es wird die Möglichkeit eingeführt, dass die Person nach Überschreiten des oben genannten Umsatzes eine vorzeitige Registrierung beantragen kann. Die Pflicht zur vorzeitigen Registrierung entsteht, wenn der Umsatz von 2 536 500 CZK (entspricht 100 000 EUR) in dem betreffenden Kalenderjahr weiterhin überschritten wird.
Natürlich können sich auch inländische Unternehmen, die in anderen EU-Mitgliedstaaten tätig sind, für die Kleinunternehmerregelung anmelden.
Die Grenze für wesentliche Änderungen an einem Gebäude wird von 50 % auf 30 % gesenkt, was bedeutet, dass die Frist für die Inanspruchnahme der Steuerbefreiung bei der Übergabe für mehr renovierte Immobilien neu berechnet wird.
Die Definition eines Baugrundstücks wird geändert. Sie sollte in Übereinstimmung mit den Planungsunterlagen der Gemeinde neu definiert werden.
Die besonderen Vorschriften für selbst geschaffene Vermögenswerte werden abgeschafft.
Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft gilt auch für bestimmte Reinigungsarbeiten.
Im Falle von Mietobjekten wird vorgeschlagen, dass der Steuerpflichtige sich auch dafür entscheiden kann, die Steuer auf einen Mieter anzuwenden, der in einem anderen EU-Mitgliedstaat für MwSt-Zwecke registriert ist.
author: Petr Linx
Da sich diese wichtige Gesetzesänderung in einem sehr frühen Stadium befindet, geben wir im Folgenden nur einen kurzen Überblick über ausgewählte geplante Änderungen. Sobald der Änderungsantrag seine Hausnummer erhält, können Sie sich auf ausführlichere Informationen freuen, damit Sie sich rechtzeitig auf die Änderungen vorbereiten können.
Verkürzung der Frist für die Inanspruchnahme des Vorsteuerabzugs
Es wird vorgeschlagen, die Frist für die Geltendmachung des Vorsteuerabzugs von 3 Jahren auf 2 Jahre zu verkürzen. Die Möglichkeit, den Vorsteuerabzug auf dem Briefpapier geltend zu machen, sollte sogar auf 12 Monate verkürzt werden.Allerdings wird diese Frist im Falle des Eingangs eines Umsatzes, für den der Zahler die Steuer anmelden muss (Reverse-Charge), nicht relevant sein.
Noch abzuwickelnde Verpflichtungen
Es sollte eine neue Verpflichtung für den Kunden eingeführt werden, den Steuerabzug für nicht bezahlte Verbindlichkeiten nach Ablauf von 6 Monaten nach dem Fälligkeitsdatum zu erstatten.Uneinbringliche Forderungen
Mit der Änderung sollen die Möglichkeiten der Lieferanten zur Beitreibung der Mehrwertsteuer auf uneinbringliche Forderungen erweitert werden. Sie sollte insbesondere kleinere Forderungen und Forderungen gegen Nichtzahler betreffen.Berichtigung der Bemessungsgrundlage
Die Frist für die Berichtigung der Steuerbemessungsgrundlage sollte von 3 auf 7 Jahre nach dem ursprünglichen Umsatz verlängert werden. Allerdings sollte die Frist während des Gerichtsverfahrens nicht mehr unterbrochen werden.Erfüllung der Anforderungen der Arbeitnehmer
Im Bereich der Mehrwertsteuer waren wir daran gewöhnt, dass die Mehrwertsteuer auf den Preis erhoben wird, den der Arbeitnehmer dem Steuerzahler zahlt, unabhängig von seiner wirtschaftlichen Realität. Durch die Änderung wird die Zahlung der Mehrwertsteuer auf den Normalpreis offenbar obligatorisch.Einschränkung des Umfangs der steuerbefreiten Finanztätigkeiten
Es handelt sich um eine Harmonisierung des tschechischen Mehrwertsteuergesetzes mit der europäischen Richtlinie.Die Befreiung sollte ab 2025 nicht mehr für die folgenden Transaktionen gelten:
- Beschaffung von Sammlungen,
- die Erhebung von Radio- und Fernsehgebühren,
- die Zahlung von Rentenleistungen oder die Erhebung wiederkehrender Zahlungen von der Öffentlichkeit,
- die Organisation eines geregelten Marktes für Anlageinstrumente,
- die Verwaltung von Vermögenswerten eines Kunden auf der Grundlage eines Vertrags mit dem Kunden, wenn die Vermögenswerte ein Anlageinstrument umfassen, mit Ausnahme der Verwaltung oder Verwahrung von Anlageinstrumenten,
- Führung von Aufzeichnungen über Anlageinstrumente,
- Abwicklung von Geschäften mit Anlageinstrumenten.
Änderungen bei den Registrierungen
Auch im Interesse der Harmonisierung innerhalb der EU wird eine Regelung für Kleinunternehmen im Inland eingeführt.Ein inländischer Steuerpflichtiger oder eine Person, die in der Tschechischen Republik in der Kleinunternehmerregelung registriert ist (d.h. ein Steuerpflichtiger aus einem anderen EU-Mitgliedstaat), sollte ab dem 1. Januar des Jahres, das auf das Kalenderjahr folgt, in dem der Umsatz in der Tschechischen Republik 2.000.000 CZK überstieg, Steuerpflichtiger werden.
Die oben genannten Personen können oder müssen jedoch bereits zu einem früheren Zeitpunkt steuerpflichtig werden. Es wird die Möglichkeit eingeführt, dass die Person nach Überschreiten des oben genannten Umsatzes eine vorzeitige Registrierung beantragen kann. Die Pflicht zur vorzeitigen Registrierung entsteht, wenn der Umsatz von 2 536 500 CZK (entspricht 100 000 EUR) in dem betreffenden Kalenderjahr weiterhin überschritten wird.
Natürlich können sich auch inländische Unternehmen, die in anderen EU-Mitgliedstaaten tätig sind, für die Kleinunternehmerregelung anmelden.
Liegenschaften
Der ermäßigte Steuersatz für Gebäude für den sozialen Wohnungsbau richtet sich ausschließlich nach der Eintragung im Grundbuch.Die Grenze für wesentliche Änderungen an einem Gebäude wird von 50 % auf 30 % gesenkt, was bedeutet, dass die Frist für die Inanspruchnahme der Steuerbefreiung bei der Übergabe für mehr renovierte Immobilien neu berechnet wird.
Die Definition eines Baugrundstücks wird geändert. Sie sollte in Übereinstimmung mit den Planungsunterlagen der Gemeinde neu definiert werden.
Die besonderen Vorschriften für selbst geschaffene Vermögenswerte werden abgeschafft.
Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft gilt auch für bestimmte Reinigungsarbeiten.
Im Falle von Mietobjekten wird vorgeschlagen, dass der Steuerpflichtige sich auch dafür entscheiden kann, die Steuer auf einen Mieter anzuwenden, der in einem anderen EU-Mitgliedstaat für MwSt-Zwecke registriert ist.
Beschränkung des Vorsteuerabzugsrechts für Personenkraftwagen
Für das Jahr 2025 ist die Aufhebung der Begrenzung für Rennwagen geplant. Ab 2027 soll die Beschränkung für alle Personenkraftwagen vollständig abgeschafft werden.author: Petr Linx